第一章 總 則
第一條 為加強梧州學院債務(wù)管理，保證學校財產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《政府會計準則》《政府會計制度》《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于進一步加強政府性債務(wù)管理防范化解政府性債務(wù)風險的意見》《廣西壯族自治區(qū)教育廳 自治區(qū)財政廳關(guān)于進一步加強公辦高等學校債務(wù)管理的通知》等相關(guān)規(guī)定的精神，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條 學校債務(wù)主要包括政府債券、銀行貸款、非金融組織借款、融資租賃、國際金融組織貸款和國外政府貸款等以學校為借貸主體，由學校使用和歸還的債務(wù)。
學校擬申請政府債券、舉借國際金融組織貸款和外國政府貸款的，按有關(guān)規(guī)定辦理。
第三條 應(yīng)加強債務(wù)管理，建立償債保障機制，制定切實可行的償還債務(wù)計劃，在預(yù)算中統(tǒng)籌足額安排資金，按期償還債務(wù)本息。
第四條 學校應(yīng)每半年對舉債項目的實施進度、資產(chǎn)管理情況、學校財務(wù)情況、還本付息預(yù)算安排和資金落實情況進行檢查、核實，排查相關(guān)風險點。要在充分考慮學校事業(yè)發(fā)展和實際償還能力基礎(chǔ)上，嚴格控制債務(wù)規(guī)模，將債務(wù)規(guī)模控制在學校財務(wù)可承受能力范圍內(nèi)。
第二章 債務(wù)管理崗位的職責權(quán)限
第五條 學校應(yīng)合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)管理崗位并明確職責權(quán)限。學校財務(wù)處為債務(wù)業(yè)務(wù)歸口管理部門，財務(wù)處主要負責人直接分管債務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)工作。財務(wù)處下設(shè)融資科，為債務(wù)業(yè)務(wù)的具體辦理機構(gòu)，專門負責債務(wù)業(yè)務(wù)管理。融資科設(shè)科長1人，科員1人。
第六條 學校對債務(wù)管理應(yīng)當實施不相容崗位相互分離原則，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程。
（一）財務(wù)處主要負責人直接分管融資籌資工作。主管融資科。
（二）財務(wù)處融資科負責舉債申請和相關(guān)業(yè)務(wù)辦理。具體負責：
1.收集、研究與融資相關(guān)的國家法律、法規(guī)、方針、政策及相關(guān)金融信息，并根據(jù)學校中長期發(fā)展規(guī)劃和年度項目建設(shè)需要，在充分考慮高等學校事業(yè)發(fā)展需要和實際償還能力基礎(chǔ)上，提出與學校融資相關(guān)的對策和建議。
2.執(zhí)行國家許可的融資政策，了解政府、金融機構(gòu)對學校可實施的優(yōu)惠融資政策，落實和爭取國家、自治區(qū)財政專項債券資金。
3.負責收集、準備學校有關(guān)融資的文件、財務(wù)報表等資料；做好學校每年新增融資貸款額度申報工作，向自治區(qū)教育廳和財政廳提交新增貸款額度申請，并跟蹤落實額度的批復(fù)。
4.負責與金融機構(gòu)溝通聯(lián)系，及時報送融資所需的基礎(chǔ)資料并跟進完善，解決期間的各種問題，爭取快速、低息為學校融資，做到資金及時到位。
5.做好外國政府貸款及國外金融機構(gòu)貸款申報工作；
6.協(xié)助學校建立償債保障機制，制定切實可行的償還貸款計劃，通過優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，加強融資資金管理，降低融資成本，提高融資資金使用效益。
7.做好貸后管理工作，按時將債務(wù)變動信息填報到財政部地債管理系統(tǒng)及債務(wù)監(jiān)測平臺，及時向上級單位報送各類融資資料。
8.負責做好貸款項目及貼息等績效評價相關(guān)工作。
9.負責學校貸款利息核對及統(tǒng)計，收集貸款利息憑證，申報貸款貼息等。
（三）財務(wù)處會計科負責將當年舉借的債務(wù)和還本付息支出納入年度預(yù)算，同時按照規(guī)定程序?qū)徟回撠焸鶆?wù)業(yè)務(wù)的會計核算和債務(wù)對賬檢查等相關(guān)工作。
（四）學校預(yù)算咨詢委員會負責對單位預(yù)算草案中“預(yù)算安排舉借的債務(wù)是否合法、合理，是否有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源”，在提交校長辦公會前進行咨詢論證；每一預(yù)算年度終了后按照財政部門規(guī)定時間編制的決算草案在上報前對其中“經(jīng)批準舉借債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況”進行審查。
第七條 學校相關(guān)審批人應(yīng)當認真審核債務(wù)的合法性、真實性、合理性，并按學校財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù)。
（一）審核債務(wù)融資是否遵守國家法律法規(guī)。
（二）審核債務(wù)規(guī)模是否合理適度。
（三）審核債務(wù)方案是否符合程序。
第八條 重大基本建設(shè)項目融資，由相關(guān)項目實施部門提出需求（須通過項目必要性、可行性論證），由分管校領(lǐng)導審批，報預(yù)算委員會審議，提交校長辦公會、黨委常委會研究決定。
第三章 舉借債務(wù)的論證
第九條 學校應(yīng)當在舉債前，對債務(wù)業(yè)務(wù)進行充分評估和論證。財務(wù)處應(yīng)當根據(jù)國家規(guī)定、單位實際的支出需求、宏觀經(jīng)濟和金融市場形勢，恰當選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對方案進行評估和論證。
（一）要對新增貸款項目貸款的必要性、貸款預(yù)期用途的合理性和效果、分年度貸款計劃和償還計劃的合理性、償債能力、貸款風險程度等方面的內(nèi)容進行分析；
（二）要對學校償債能力、學校資產(chǎn)負債、未來收支情況等貸款風險程度進行分析。
（三）對于大額債務(wù)的舉債，還應(yīng)當按照“三重一大”事項規(guī)定審批流程提交學校領(lǐng)導班子集體研究決定。加強新增貸款項目貸款前的可行性研究。
第十條 學校的債務(wù)融資和償還方案具體內(nèi)容應(yīng)當包括：一是進行方案的戰(zhàn)略性評估，判斷其是否與單位的職能和工作計劃相一致；二是進行方案的經(jīng)濟性評估，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟負擔能力相適應(yīng)，是否有充足的資金來源用于按時還本付息；三是進行方案的風險評估，判斷債務(wù)項目面臨哪些風險，風險大小是否與單位的負擔能力相適應(yīng)。
第四章 債務(wù)業(yè)務(wù)的審批
第十一條 學校應(yīng)當明確規(guī)定舉債和償還債務(wù)的審批權(quán)限、相關(guān)程序和責任。債務(wù)的舉債和償還應(yīng)當嚴格執(zhí)行審批制度。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當在充分論證的基礎(chǔ)上，由學校領(lǐng)導班子集體研究決定，以避免決策審批中的疏漏。所有舉債應(yīng)當按照國家規(guī)定向本單位上級主管部門和同級財政部門履行嚴格的報批手續(xù)。
第十二條 學校應(yīng)當嚴格履行新增債務(wù)審批手續(xù)。除政府債券、國際金融組織貸款和外國政府貸款外，其他新增債務(wù)應(yīng)當向主管部門提出申請，經(jīng)自治區(qū)教育廳、自治區(qū)財政廳審核同意后方可舉借。具體操作程序如下：
（一）提交申報材料。學校申請新增債務(wù)應(yīng)按規(guī)定向教育廳、財政廳提交如下材料∶
1.申請新增債務(wù)的文件。
2.投資主管部門建設(shè)項目立項批復(fù)文件（設(shè)備購置項目除外）。
3.新增債務(wù)可行性分析報告。
（二）申請流程。學校應(yīng)當行文上報自治區(qū)教育廳，由自治區(qū)教育廳會同自治區(qū)財政廳審核。
（三）提交審核的新增債務(wù)材料內(nèi)容應(yīng)當包括∶舉債的必要性和可行性；債務(wù)資金使用的合理性和效果；分年度舉債計劃和償還計劃的合理性；償債能力；貸款風險程度等方面的內(nèi)容，重點對學校償債能力、學校資產(chǎn)負債、未來收支情況等。
第五章 債務(wù)業(yè)務(wù)風險排查與風險防控
第十三條 為保持健康的財務(wù)狀況，并保證債務(wù)資金的安全和使用有效，學校應(yīng)當定期或不定期對債務(wù)業(yè)務(wù)風險進行排查。主要從三個方面進行：
（一）是否有未經(jīng)充分論證或者未經(jīng)集體決策，擅自對外舉借大額債務(wù)，可能導致不能按期還本付息、單位利益受損的風險。
（二）是否存在債務(wù)管理和監(jiān)控不嚴，債務(wù)的具體情況不清，沒有做好還本付息的相關(guān)安排，可能導致單位利益受損或者財務(wù)風險。
（三）是否存在債務(wù)沒有按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定納入學校的會計核算，形成了賬外債務(wù)，可能導致單位利益受損或者財務(wù)風險。
第十四條 學校應(yīng)當建立財務(wù)風險防控機制。堅持事業(yè)發(fā)展需要與實際經(jīng)濟承受能力相適應(yīng)原則，根據(jù)學校貸款額度、貸款期限、收入狀況以及實際償債能力進行新增項目貸款風險評價，防止脫離實際利用貸款大搞建設(shè)和超標準建設(shè)的浪費行為，厲行節(jié)約，做到量力而行。
第十五條 學校應(yīng)當建立債務(wù)自我約束機制。由于高校貸款有別于企業(yè)，主要是消耗性支出，其投入也不能立即產(chǎn)生經(jīng)濟效益，更主要的是社會效益。因此，必須嚴格按上級要求對學校負債能力做好認真的分析，對債務(wù)資金的需求及未來若干年的財務(wù)收支做好充分的預(yù)測，不斷提高債務(wù)資金的使用效益，確保借貸在償債能力允許的限度之內(nèi)。
第六章 債務(wù)業(yè)務(wù)的日常管理
第十六條 學校應(yīng)當根據(jù)債務(wù)融資和償還方案進行融資，與銀行或融資租賃公司等訂立借款合同，加強債務(wù)資金的日常管理。具體包括以下四個方面：
（一）嚴格按照按規(guī)定用途使用債務(wù)資金。
（二）應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，連續(xù)、完整地核算債務(wù)資金來源、使用和償還情況，并在財務(wù)報告中予以反映，妥善保管相關(guān)記錄、文件和憑證。
（三）應(yīng)當加強債務(wù)的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額，應(yīng)當按照債務(wù)融資和償還方案進行安排還本付息資金，做好償債準備，按時足額還本付息，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風險。
（四）應(yīng)當及時評價債務(wù)業(yè)務(wù)活動，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當確定整改措施，追究違規(guī)人員的責任。
第七章 債務(wù)合同協(xié)議的管理
第十七條 學校應(yīng)當加強債務(wù)合同協(xié)議的訂立、履行、登記等程序管理。債務(wù)融資發(fā)生時，財務(wù)處應(yīng)會同校長辦公室等部門按照學校合同管理相關(guān)規(guī)定在各自職責范圍內(nèi)負責簽訂和審查借款合同。
第十八條 應(yīng)遵循誠實信用原則，嚴格履行債務(wù)合同。財務(wù)處負責監(jiān)督債務(wù)資金的到位和使用，到款資金應(yīng)按規(guī)定辦理入賬手續(xù)，納入學校預(yù)算管理，專款專用。
第十九條 學校財務(wù)處應(yīng)當建立債務(wù)融資臺賬，詳細記錄融資到款、本息歸還等事項。
第八章 大額債務(wù)的認定標準
第二十條 學校大額債務(wù)的認定標準，執(zhí)行學校“三重一大”決策制度規(guī)定標準。
第九章 債務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查與風險監(jiān)測
第二十一條 紀委辦公室、監(jiān)察室、黨政督查室、審計處在各自職責范圍內(nèi)對學校債務(wù)情況開展監(jiān)督和檢查。
第二十二條 學校建立風險監(jiān)測和預(yù)警指標（資產(chǎn)負債率0.5，流動比率2.0，速動比率1.0，現(xiàn)金比率0.2），對達到預(yù)警指標值的，應(yīng)采用停止舉債、加大償還力度等措施將債務(wù)風險降低到安全程度。
第十章 附則
第二十三條 受托代理資產(chǎn)和負債參照債務(wù)管理，具體按照政府會計制度進行管理和核算。
第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
第二十五條 本辦法由財務(wù)處負責解釋。
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